Ausländische Umsätze in EÜR Anlage wo eintragen?
Wo trage ich meine ausländischen Umsätze (von italien) in der EÜR in Elster ein? In Feld 14? Un dann als extra Position?
2 Antworten
Was verstehen Sie unter "ausländischen Einkünften"? Handelt es sich aus umsatzsteuerlicher Sicht um Warenbewegungen vom Inland nach Italien? Oder liegen ausländische Einkünfte vor, die aus ertragsteuerlicher Sicht im Rahmen des internationalen Steuerrechts zu beurteilen sind (z.B. im Rahmen eines Doppelbesteuerungsabkommens mit Italien)?
Also wären das steuerfreie Umsätze (innergemeinschaftliche Lieferungen).
In der EÜR gehören die dann bei den "Betriebseinnahmen, die umsatzsteuerfrei oder nicht umsatzsteuerbar... sind" rein.
Korrigiere (nachdem du sagst, die Abnehmer sind Privatkunden und nachdem du italienische Umsatzsteuer ausgewiesen hast): Die gehören in die von dir genannte Zeile auf dem Bild rein
Am Ende spielt es aber bei der Ermittlung des Gewinns sowieso keine Rolle, weil Betriebseinnahmen sind Betriebseinnahmen hier.
Es handelt sich hierbei aber um Privatkunden bei denen die Rechnung mit 22 % ausgewiesen wurde. Gilt dies dann auch? Da es keine innerg. Lieferung wäre.
Zeile 15
Es handelt sich hierbei aber um Privatkunden bei denen die Rechnung mit 22 % ausgewiesen wurde. Gilt dies dann auch? Da der Leistungsempfänger keine Ust schuldet und auch kein ermäßigter Steuersatz von 0% vorliegt.
Stimmt. Das wäre dann keine innergemeinschaftliche Lieferung und damit auch voll umsatzsteuerpflichtig in DE.
Daher das von dir in der Frage auf dem Bild dargestellte Feld ist das Richtige.
Wenn Sie in Ihrer Rechnung 22 % als Steuersatz ausweisen, handelt es sich um die italienische Umsatzsteuer. Der Umsatz ist somit in Deutschland nicht (umsatz)steuerbar. Sofern die umsatzsteuerliche Beurteilung von Ihnen korrekt ist, ist die Eintragung in Zeile 15 vorzunehmen. Hier wird von Betriebseinnahmen gesprochen, die nicht umsatzsteuerbar sind, was ja dann zutreffend wäre.
Ja, ich würde den Nettobetrag und den Umsatzsteuerbetrag trennen. Nettobetrag in Zeile 15, Umsatzsteuerbetrag in Zeile 16. Allerdings könnte das meiner Erfahrung nach beim Finanzamt zu Nachfragen führen, je nach Kenntnisstand des Amtsträgers.
Kommt drauf an, EU-Umsätze im Reverse Change Verfahren, würde ich Zeile 15 nehmen. An die Zusammenfassende Meldung denken.
Leider handelt es sich hierbei aber nicht um Reverse Charge, sondern um Privatkunden bei denen die Rechnung mit 22 % ausgewiesen wurde.
Wenn du das so gemacht hast, hast du die Umsätze doch schon über das OSS gemeldet und die Steuern abgeführt. Dann gehören sie wohl zu den in D nicht steuerbaren Umsätzen.
Ja diese Umsätze habe ich bereits über OSS abgeführt sowie Umsätze in DE mit 19 %. Aber warum sollte ich die nicht DE Umsätze nicht noch einmal aufführen? Nur weil ich sie schon abgeführt habe?
Nein, du musst sie aufführen, jedoch als Nicht steuerbare Umsätze. Wenn ich mich nicht täusche, Zeile 15.
Es handelt sich hierbei um Warenverkäufe nach Italien (Lager in DE). Amazon FBA wenn ihnen das etwas sagt.